Renteschema voor bepalen omslagrente
In de notitie rente 2017 van de commissie BBV staat aangegeven dat door opnemen van het renteschema in de paragraaf financiering inzicht wordt gegeven aan de volgende drie punten:
- de rentelasten;
- het renteresultaat;
- de wijze waarop rente wordt toegerekend aan investeringen, grondexploitaties en projecten.
Het voorgeschreven rentemodel houdt rekening met 4 grootheden:
A. Werkelijk ontvangen en betaalde rente over korte en lange financiering (leningen, schatkistbankieren);
B. Rente die aan grondexploitaties moet worden doorberekend op basis van het gewogen gemiddelde rentepercentage van de bestaande leningenportefeuille, naar verhouding vreemd vermogen / totaal vermogen van de balans per 1 januari;
C. Interne rente over eigen vermogen en voorzieningen;
D. Boekwaarde vaste activa per 1 januari;
De som van A t/m C wordt gedeeld door D en uitgedrukt in een percentage.
Amstelveen rekent -naast een interne rentevergoeding over het eigen vermogen- rente over voorzieningen die gewaardeerd zijn tegen contante waarde. De rente is daarbij nodig om in de toekomst het benodigde bedrag gespaard te hebben.
Het renteschema leidt tot een omslagpercentage van 2,34% (begroting na wijziging 2,36%). In de begroting 2022 is een omslagpercentage van 3,00% bepaald voor dit verslagjaar. De begroting 2023 gaat uit van een omslagpercentage van 2,00%, hetgeen in de lijn ligt van de 2,34% in deze jaarrekening.
Indien de werkelijke rentelasten in euro’s die over een jaar aan taakvelden hadden moeten worden doorbelast afwijken van de rentelasten in euro’s die op basis van de (voor)gecalculeerde renteomslag aan de taakvelden zijn toegerekend, dan kan de gemeente besluiten tot correctie. Correctie wordt verplicht gesteld indien deze afwijking groter is dan 25%. Dit laatste is voor 2022 niet van toepassing. De afwijking bedraagt 12,6%.
In 2022 is meer doorberekend dan volgens onderstaand schema wordt berekend (3,00% doorbelast in plaats van 2,33%). Dit leidt tot een positief renteresultaat over 2022 van € 394.000.
Renteschema volgens BBV notitie (bedrag x € 1.000) | begr. 2022 | werk. 2022 |
|---|---|---|
a. De externe rentelasten over de korte en lange financiering | 3.067 | 3.070 |
b. -/- de externe rentebaten over de korte en lange financiering | 0 | -27 |
a+b totaal door te rekenen externe rente | 3.067 | 3.043 |
De rente die aan de grex MOET worden doorberekend | 4 | 5 |
-/- De rente van projectfinanciering die aan het taakveld MOET worden doorberekend | 0 | 0 |
c. -/- rente grondexploitaties | 4 | 5 |
d. Aan taakvelden toe te rekenen EXTERNE rente (a tm c) | 3.071 | 3.049 |
e1. Rente over eigen vermogen | 0 | 0 |
e2. Rente over voorzieningen (gewaardeerd op CW) | 80 | 80 |
f. Totaal geraamde/werkelijk aan taakvelden toe te rekenen rente (d+e) | 3.150 | 3.129 |
g. De geraamde/werkelijk aan taakvelden toegerekende rente | -2.713 | -2.735 |
h. Renteresultaat op het taakveld treasury (f+g) | 438 | 394 |
1. Boekwaarde vaste activa (excl. investeringsfonds) -/- aan derden verstrekte leningen per 1 januari | 133.664 | 133.664 |
|---|---|---|
2. Saldo bij f) | 3.150 | 3.129 |
Omslagpercentage (2 gedeeld door 1) | 2,36% | 2,34% |
1. Renteresultaat | 438 | 394 |
|---|---|---|
2. Totaal werkelijk aan taakvelden toe te rekenen rente (saldo bij f) | 3.150 | 3.129 |
Afwijking mag niet > 25% bedragen (1 gedeeld door 2) | 13,89% | 12,60% |